1,320円

復刊「借金大国日本」の再生に秘策あり…

脱税とみなされない巧妙なタックスシェルター（＝課税逃れ商品）が、米国はもちろん日本においても社会問題となりつつある。租税法理論を前提に、ファイナンスの視点をふまえ、これらの行為の類型化、理論的分析をはかる意欲作。租税実務家・ビジネスマン・租税法を学ぶ学生必携の書。

3,410円

タックスシェルター

公的組織のマネジメントを見直すために公営企業や公立病院などとの連結ベースの決算が進められる。新地方公会計統一基準、公営企業会計基準とその活用や監査について平易に解説。

3,080円

自治体連結経営のための会計・公監査ガイドブック…

コロナにより、あらゆる業種において経営環境は大変革を余儀なくされています。しかし、ピンチは変革のチャンスでもあります。既存の事業とは異なる全く新しい事業の立ち上げや新製品開発、新市場開拓など、新たな変革の好機と捉えることで、新時代に対応できる「経営力強化」に繋がります。 経営資源であるヒト・モノ・カネ。補助金・助成金はこのうち「カネ(資金)」に相当するものですが、単に資金であるだけでなく、新技術の機械などモノを導入し、かつ、ヒト(人)のより良い働き方や人を活かす・人を支援するために活用できるものでもあります。 本書は、初めて補助金・助成金にチャレンジする方でもわかりやすく、経営者や起業される方、人事・総務・経理担当者の方々が日常業務の中で、いつでも手軽に使えるハンドブックとしてまとめました。補助金は経済産業省の補助金を、助成金は厚生労働省の助成金を中心によく活用されるものを主に解説しています。 本書が補助金・助成金を活用される皆様の益々の事業発展の一助になれば幸いです。

1,650円

会社が知っておきたい 補助金・助成金の活用＆申請ガイド　…

2,530円

徴収事務のマネジメント　第1次改訂版…

国税当局での実務経験豊かな著者が、税務調査で指摘された実務上誤りやすい印紙税の取扱いについて、具体的な契約書例を示しながら解説した書籍。「契約書をこのように変更すれば印紙税の負担を軽減できる」等、顧問先に喜ばれる具体的なアドバイスにまで言及する。 ○印紙税及び印紙税調査に精通した著者が、税務調査官の視点から実務経験をもとに執筆！ ○「税務調査で指摘された実務上誤りやすい取扱い」に絞り、税理士が顧問先にアドバイスする際に留意すべき事項を解説！ ○目先の税務調査対策ではなく、印紙税の考え方や基本的な仕組みなど押さえておきたい必須知識を理解できる。 ○印紙税特有の税務調査について、税務調査官の着眼点がつかめる。

3,055円

税務調査官の視点からつかむ　印紙税の実務と対策〜顧問先に…

土地の評価に携わる税理士向けに、税務の関係法令である「建築基準法、都市計画法、土地区画整理法、宅地造成等規制法、農地法、生産緑地法」の基礎知識を分かりやすく解説。さらに、これらの関係法令と税務との関係について、留意すべきポイント等を登載したコンパクトブック。 〇土地評価に必要な建築基準法・都市計画法等の関係法令の基礎知識を分かりやすく解説！ ○令和4年に大改正された宅地造成等規制法についても登載！ 〇建築基準法・都市計画法等の法律と税務との関係で留意しておくべきポイントと関連する裁判例を解説し、税理士の適正な土地評価額の算定を徹底サポート！ 〇建築基準法、都市計画法等の用語解説付き！

2,640円

税理士が知っておきたい！土地評価に関する建築基準法・都市…

税務当局の関心事項と移転価格調査につながる可能性のある記載事項を中心に、主要国の動向や税務リスク管理、記載上の落とし穴などを解説。

3,300円

BEPS移転価格文書の最終チェックQ＆A100…

清朝末期から中華民国初期における財政政策や予算配分の傾向を分析し，中国における西洋近代的財政制度の受容とその土着化を明らかにする．従来の財政史研究における中央・地方という枠組みをこえて，中央政府・省政府・省議会の三元からなる財政構造を詳解し，近代中国の政治制度の変容を読み解く． 序 章　清末民初の財政に対する内在的理解に向けて 　　1　「外省」の近代的再編 　　2　清末財政史の概要ーー先行研究と本書の位置（1） 　　3　北京政府期財政史の概要ーー先行研究と本書の位置（2） 　　4　利用史料 　　5　構成 第1章　光緒末年以降の清朝における財政集権化 　　はじめに 　　1　度支部による財政集権化と他の中央官庁との関係 　　　　1）外債の権限 　　　　2）在京各衙門の収入の管理 　　　　3）布政使司の直轄化 　　2　督辦塩政処の設置 　　　　1）塩運使・塩法道の任命 　　　　2）人事権の移譲 　　　　3）塩運使・塩法道の勤務評定 　　　　4）支出の報告 　　結論 第2章　宣統年間の予算編成と各省の財政負担 　　はじめに 　　1　籌備立憲と清理財政 　　2　試辦宣統3年予算案の分析 　　　　1）各省の歳入と解協款の負担額の関係 　　　　2）宣統年間の解協款の執行状況 　　3　各省の予算に対する異議 　　　　1）財政配分に対する異議 　　　　2）予算の削減に対する異議 　　　　3）諮議局で歳入を審議できないことへの異議 　　結論 第3章　民国初年袁世凱政権期の予算編成と各省の財政負担 　　はじめに 　　1　財政部官制及び予算編成の過程と会計年度 　　2　各省の歳入に占める解款及び専款の比率 　　　　1）国地画分に対する各省の立場の違い 　　　　2）国地画分取消後の比率 　　3　塩務収入の中央財源化が各省に及ぼした影響 　　結論 第4章　民国8年度予算案の編成と安福国会 　　はじめに 　　1　袁世凱政権後の北京政府の財政状況と予算案の編成方針 　　2　安福国会における予算案の審議と修正案の特徴 　　　　1）国家総予算案 　　　　2）路電郵航四政特別会計予算案 　　結論 第5章　経済的先進地域の国家予算と地方予算 　　　　　--浙江を事例として 　　はじめに 　　1　清末財政における国家予算と地方予算の関係 　　2　北京政府期の地方予算の範囲をめぐる議論 　　3　浙江省地方財政に対する省議会の監視 　　4　省憲法制定の動きと財政 　　結論 第6章　経済的後進地域の国家予算と地方予算 　　　　　--広西を事例として 　　はじめに 　　1　清末の財政状況 　　2　民国2年度の決算と民国5年度予算の審議 　　3　清賦問題 　　4　民国6年度の財政状況 　　結論 終 章　清末民初の中国における西洋近代的財政制度の受容とその土着化 関連用語 あとがき The Fiscal History of Modern China: Changing Central-Provincial Relations in Late Qing and Early Republic Jumpei SATO

7,480円

近代中国財政史

「２％の消費税」にするメリット。インボイス廃止のメリット。

1,650円

2％にする消費税法改正案…

【論説・コメント】 租税確定手続における情報提供（倉見智亮）／倉見報告に対するコメント（渡辺充）／徴収確保策の合理化（川端康之）／川端報告に対するコメント（奥谷健）／租税手続法のICT化（浅妻章如）／浅妻報告に対するコメント（手塚貴大）／国際的情報交換・徴収共助をめぐる諸問題（吉村政穂）／吉村報告に対するコメント（渡辺裕泰）／租税争訟の充実と課題（平川英子）／平川報告に対するコメント（今村隆） 【シンポジウム】租税手続法の新たな地平 【学界展望】租税法学界の動向

3,740円

租税手続法の新たな地平…

「不当性要件」とは何か？ＩＢＭ事件、ヤフー事件、ＩＤＣＦ事件の判示内容を詳述！行為計算否認規定の適用に関するＱ＆Ａを満載！

3,300円

租税回避をめぐる税務リスク対策…

生活が破壊されるまえに、痛みを伴う改革をー今日の日本経済の２大テーマである「巨額財政赤字」と「社会保障財源不足」。社会保障を含む財政改革と租税改革を今、するしかない。詳細なデータ分析とともに、日本経済の現実と問題の本質を徹底的に追究する。

1,650円

生活破壊する財政赤字と社会保障財源不足…

私たちが国に納めている税金の種類、仕組み、計算、使われ方などについて、やさしく、ていねいに、そして詳しく説明している入門書。 第1章　財政と租税 第2章　税金の種類と納税の仕組み 第3章　税制改革 第4章　所得税 第5章　法人税 第6章　相続税・贈与税 第7章　地価税 第8章　消費税 第9章　その他の国税 第10章　徴収手続等と納税者の権利救済

3,960円

知っておきたい国税の常識〔新装版〕…

財政学の主要なテーマである「租税」、「公債」、「社会保障」に加え、「環境問題」「財政政策」を盛り込み、国の財政システムが抱える諸問題を浮き彫りにする。国における財政の仕組みや人々と経済行動に及ぼす影響を経済学の基礎理論を用いて、「財政学」の理論的な視点から分析している。「財政学」を学ぼうとする学部学生の方はもちろんのこと、初学者や社会人を対象にしたテキスト。2016年10月発行の「新版　財政学」の改訂版。 第1章　日本の財政 　1-1　公共部門としての政府の役割 　1-2　財政の現状 　1-3　高齢化の進展と社会保障 　1-4　国の財政と国民経済 第2章　所得税 　2-1　租税の基礎理論 　2-2　所得税の仕組み 　2-3　所得税の労働供給への影響 　2-4　所得再分配効果 　2-5　不平等度の測定 第3章　法人税 　3-1　法人税の課税根拠 　3-2　法人税の経済効果 　3-3　法人税と二重課税の調整問題 　3-4　法人税の転嫁と帰着 第4章　消費税 　4-1　消費税の仕組み 　4-2　消費税の租税帰着問題 　4-3　価格転嫁と価格弾力性 　4-4　最適課税の理論 第5章　公債 　5-1　公債とは何か 　5-2　公債負担論 　5-3　等価定理 　5-4　中立性命題 第6章　社会保障 　6-1　社会保障とは何か 　6-2　社会保障制度の歴史 　6-3　拠出制年金制度 　6-4　公的年金の経済効果 　6-5　医療 第7章　外部性と環境政策 　7-1　環境政策 　7-2　外部性の理論 　7-3　自発的交渉による外部性の内部化 　7-4　公的介入による外部性の内部化 　7-5　政府による直接規制 　7-6　排出権市場の創設 第8章　財政政策の諸政策 　8-1　GISと経済政策への活用 　8-2　課税政策と租税優遇措置 　8-3　課税政策と脱税問題 　8-4　租税改革論 　8-5　社会保障制度と公的扶助の方法 　8-6　外部性存在下での財政政策〜数式展開〜 　8-7　環境税と二重配当仮説 補　償　経済数学の基礎 　A-1　ミクロ経済学の基礎 　A-2　経済数学の基礎 　A-3　微分について 　A-4　偏微分と全微分 　A-5　最適性の条件について 　A-6　連立方程式と行列 　A-7　3元1次連立方程式の解法

3,080円

財政学

総務省研究会メンバーとして統一的な基準の制度設計に貢献した著者が、実務経験を生かした複式簿記変換の方法を解説! 公会計のセミナー講師として全国の自治体でお馴染みの著者が複式簿記を説明します。 著者は統一的な基準以前より基準モデルで複式簿記の財務書類を実際に作成してきた経験を持ち、 合わせて、会計管理者として現行の官庁会計の会計事務にも精通しています。 自治体職員だけではなく、議員や市民の方にも手にとっていただきたい一書です。 【第1章】公会計を理解するための基礎知識 【第2章】官庁会計の基礎知識 【第3章】統一的な基準による地方公会計マニュアルについて 【第4章】単式簿記を複式簿記に変換するルール 【第5章】事例研究

2,970円

公会計が自治体を変える!　Part2-単式簿記から複式簿…

世界を知っている著者ならではのＢＥＰＳ教科書。超優良企業の節税スキームやＦＡＴＣＡ、パナマ文書も実はＢＥＰＳにつながるキーワード。

2,420円

BEPS

府県財政と国策遂行型補助の実態を追求し、農村救済の政策効果を検証。府県の施策形成・事業実施を、追跡しながら、府県が、「官治のもとの自治」から、「自治のもとの官治」へと、変身したかを、実態分析で解明した。

5,500円

昭和地方財政史（第3巻）…

680円

脱税のススメ

第1章　財政学の視点 第2章　予算とその機能 第3章　税制 第4章　財政投融資と経済開発 第5章　財政赤字 第6章　政府支出と社会資本形成 第7章　社会保障財政 第8章　政府間関係

2,200円

財政学

3,080円

税制改革の今日的課題…

2,310円

個人所得税の改革と展望…

過大な支払利子を損金に算入することによる租税回避への対応手段として、我が国には、移転価格税制、過少資本税制及び過大支払利子税制があります。 過大支払利子税制は、移転価格税制及び過少資本税制の欠点を補完し、関連者間において所得金額に比して過大な利子を支払うことを通じた租税回避を防止するための措置として、平成24年度税制改正において導入されましたが、その後、BEPS プロジェクトにおいて、第三者への支払利子であっても、あえて高税率国の企業が借入れを行い、これを低税率国の企業に出資すること等により、高税率国から低税率国へ税源流出が生じ得ることが指摘されたことなどを受けて、令和元年度税制改正において抜本的な見直しが行われています。 過大支払利子税制は、所得に比して過大な利子を認定する制度であるため、所得水準や支払利子の水準の変動により、ある事業年度において同税制の適用により損金不算入額が生じても、これを後事業年度に繰り越し、損金算入することができる点が特徴です。 本書は、このような過大支払利子税制を読み解くための一助となることを願って、条文を整理し、詳細な解説を加えました。具体的には、条文と解説を見開きに配置し、左ページには、本法・施行令・施行規則を網羅的に、かつ、関連する条文ごとに整理し、右ページには、立法趣旨を踏まえた解説を加えたほか、準用条文及び関係通達を掲載しました。また、条文及び解説の文中、かっこ書の文字を小さくし、文章構造がひと目で分かるよう工夫しました。 さらに、第5章においては、令和4年4月1日以後に開始する事業年度から適用することとされている「グループ通算制度」導入後の条文（本法）を新旧対照表の形式にまとめ、簡単な解説を囲み記事として付記しています。

3,300円

【法律・政省令並記】逐条解説　過大支払利子税制…

現代地方財政の現状と課題を多面的・学術的に分析しつつ、分かりやすく叙述する。日本地方財政制度の戦前・戦後の関係、地方法人2税の東京集中の経済的背景、自治体財政の債務負担行為・継続費の課題、市町村財政の連結決算の現状、水道事業の官民連携の評価、国税・地方税の電子申告・納税制度の進展と評価、コロナ対応におけるアメリカ州財政の現状と課題などについて、豊富な経済・財政資料に基づいて実証的に検討し、現代財政への指針も提示している。 第1章 現代地方財政の成立 -戦前・戦後の連続と断絶に注目してー 第2章 現代日本の地方税収格差と東京 -地方法人2税の実態からー 第3章 地方財政における債務負担行為と継続費の実態とあり方 第4章 市町村財政連結決算から見たサービスと負担の構造変化 第5章 水道事業の官民連携に関する実証分析 -様々な民間委託指標に基づいてー 第6章 国税と地方税における電子申告・納税制度の進展と成果 第7章 パンデミック下の米国の州財政行動

2,640円

現代地方財政の諸相

2,640円

入門地方財政論

●インボイス制度導入により課税事業者になった方にも　図表等でわかりやすく消費税の基礎実務を網羅 ●2ステップで課税区分が判定できる『課否判定表』（2,100例超） ●業種別に具体例を掲載した『簡易課税の事業区分具体例』（600例超） ●税率判定のポイントを掲載した『軽減税率と標準税率の具体例』　など ●インボイス制度における仕入税額控除について、巻頭見開きの概要早わかりや詳細な解説で幅広い実務に対応 ●令和6年4月1日施行法令に対応

2,200円

【十七訂版】令和6年4月改正対応　実務消費税ハンドブック…

第2帝政期とワイマール期におけるドイツの地方財政調整制度の形成、成立、展開、確立の歴史的展開を分析した研究書。現代の日本の地方交付税制度への示唆を与える。 序　章　本書の内容と目的・意義 第1部　ミーケルの改革から第1次大戦までの時期の地方財政調整の展開 第1章　問題の所在 第2章　プロイセン地方財政の位置と地方所得税 第3章　地方税負担の地域的不均衡の激化と地方財政調整を加味した補助金政策の展開 第4章　20世紀初頭プロイセンの農村財政問題 第5章　1912年のバトッキーの地方財政調整提案 第2部　ワイマール期、ナチス期における地方財政調整の展開 第6章　ワイマール期プロイセン州における地方財政調整の展開ーベルリン革新自治体と相対的保証制度 第7章　J.ポーピッツの地方財政調整論とワイマール期、ナチス期のプロイセン州における地方財政調整の展開 　　　　-プロイセン財政調整法と地方財政調整の制度的感性

4,840円

ドイツ地方財政調整制度の歴史と特質…

2,750円

外国子会社合算税制コンパクトガイド（令和7年版）…

「本判決及び平成7年判決は、過度に厳格な解釈をすることにより重加算税制度の趣旨に反する結果となることを避けるため、文理に完全には反しない限度で国税通則法68条1項の合目的的解釈をしたものと解されるが、他方、その趣旨とするところを超えて重加算税の賦課対象が安易に拡大されることは避けなければならないであろう。」（川神裕「判解」最判解民事篇平成6年度607頁（1997））。 　最高裁平成7年4月28日判決（平成7年判決）が、「納税者が、当初から所得を過少に申告することを意図し、その意図を外部からもうかがい得る特段の行動をした上、その意図に基づく過少申告をしたような場合には、重加算税の右賦課要件が満たされる」との解釈を示して以降、積極的な隠ぺい仮装行為がない場合であっても、課税庁が「特段の行動」を認定して、重加算税を課す事例が増加しています。また、伝統的な論点として、第三者によって隠ぺい仮装行為が行われた場合に、納税者に対して重加算税を課す事例も依然として見受けられます。 　もっとも、国税不服審判所ホームページ（http：／／www.kfs.go.jp）の「公表裁決事例要旨（国税通則法関係）」によれば、「隠ぺい、仮装の事実等を認めた事例」が59件、「隠ぺい、仮装の事実等を認めなかった事例」が59件となっています（2020年10月1日現在）。また、「請求人以外の行為」は17件（平成23年7月6日裁決を含めると、18件）あり、同裁決及び令和元年10月4日裁決を除き、全て重加算税の賦課決定処分を適法とするものですが（同日現在）、第三者の行為を納税者の行為と同視することはできないなどとして、重加算税の賦課決定処分が取り消された裁判例も存在します。 　これは、冒頭の「その趣旨とするところを超えて重加算税の賦課対象が安易に拡大されることは避けなければならないであろう。」というメッセージに反して、広く「特段の行動」が認定され、重加算税が課されたところを是正した結果ということもでき、また、第三者の隠ぺい仮装行為を理由とする重加算税の賦課決定処分の適法性の判断の難しさにあるともいえます。 　本書では、調査、不服申立て、訴訟の各段階において、重加算の賦課要件に関して、正当な権利を主張するための一助となることを願って、重加算税の取消判決・裁決（納税者が勝った事例）を整理し、詳細な解説を加えました。また、類似の事案で、請求を棄却した裁決・判決（納税者が負けた事例）を併せて解説したほか、課税庁側の視点も適宜付記しました。

5,500円

処分取消事例にみる 重加算税の法令解釈と事実認定…

11,000円

税金ガイド（30年版）…

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