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クローズアップ課税要件事実論第4版…

「本判決及び平成7年判決は、過度に厳格な解釈をすることにより重加算税制度の趣旨に反する結果となることを避けるため、文理に完全には反しない限度で国税通則法68条1項の合目的的解釈をしたものと解されるが、他方、その趣旨とするところを超えて重加算税の賦課対象が安易に拡大されることは避けなければならないであろう。」（川神裕「判解」最判解民事篇平成6年度607頁（1997））。 　最高裁平成7年4月28日判決（平成7年判決）が、「納税者が、当初から所得を過少に申告することを意図し、その意図を外部からもうかがい得る特段の行動をした上、その意図に基づく過少申告をしたような場合には、重加算税の右賦課要件が満たされる」との解釈を示して以降、積極的な隠ぺい仮装行為がない場合であっても、課税庁が「特段の行動」を認定して、重加算税を課す事例が増加しています。また、伝統的な論点として、第三者によって隠ぺい仮装行為が行われた場合に、納税者に対して重加算税を課す事例も依然として見受けられます。 　もっとも、国税不服審判所ホームページ（http：／／www.kfs.go.jp）の「公表裁決事例要旨（国税通則法関係）」によれば、「隠ぺい、仮装の事実等を認めた事例」が59件、「隠ぺい、仮装の事実等を認めなかった事例」が59件となっています（2020年10月1日現在）。また、「請求人以外の行為」は17件（平成23年7月6日裁決を含めると、18件）あり、同裁決及び令和元年10月4日裁決を除き、全て重加算税の賦課決定処分を適法とするものですが（同日現在）、第三者の行為を納税者の行為と同視することはできないなどとして、重加算税の賦課決定処分が取り消された裁判例も存在します。 　これは、冒頭の「その趣旨とするところを超えて重加算税の賦課対象が安易に拡大されることは避けなければならないであろう。」というメッセージに反して、広く「特段の行動」が認定され、重加算税が課されたところを是正した結果ということもでき、また、第三者の隠ぺい仮装行為を理由とする重加算税の賦課決定処分の適法性の判断の難しさにあるともいえます。 　本書では、調査、不服申立て、訴訟の各段階において、重加算の賦課要件に関して、正当な権利を主張するための一助となることを願って、重加算税の取消判決・裁決（納税者が勝った事例）を整理し、詳細な解説を加えました。また、類似の事案で、請求を棄却した裁決・判決（納税者が負けた事例）を併せて解説したほか、課税庁側の視点も適宜付記しました。

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処分取消事例にみる 重加算税の法令解釈と事実認定…

大切な人が亡くなったあと、私たちは悲しみに暮れる間もなく、さまざまな届け出や手続きをしなくてはなりません。同時に、すぐに相続対策をしないと、大切な人が残した遺産が、いつの間にか誰かのものになったり、税金でなくなったりします。この本は、その手続きと相続対策の手引書です。わかりやすさを念頭に置き、最新事例を多数盛り込み、新・相続法にも対応できるよう解説しています。安心して、心から大切な人を見送れるようまとめています。

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最新版大切な人が亡くなったあとの手続きと相続対策のすべて…

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「租税」判例分析ファイル（1（所得税編））第2版…

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登録免許税・印紙税法規集〈平成28年7月1日現在〉…

筆者グループによる独自、徹底試算。消費税をゼロにしても税をあたり前の姿にすればなんと年間２０兆円の財源創出！日本の税制は先進国中最悪です。

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消費税によらない豊かな国ニッポンへの道…

本書は譲渡所得・山林所得、並びに株式等の譲渡所得等関係に係る通達の趣旨や背景、考え方や実務上の留意事項等を逐条的にわかりやすく解説するとともに、各通達に関連する法律・通達の条文はもとより、裁判例、裁決例をも収録した実務必携書です。 ◆ 前回版（令和2年1月）以降の改正を踏まえ、実務上の留意点等について、裁判例や裁決令や設例・計算例を交えて分かりやすく解説。 ◆ 利用の便に供するため、各通達に関連する土地収用法、都市計画法や会社法及び所得税基本通達等の関係法令・通達の条文を収録。 ◆ 通達集として、また解説書としての両面から活用できるよう編集。

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譲渡所得・山林所得・株式等の譲渡所得等関係 租税特別措置…

この一冊で、コロナ禍の損失などをカバーする手続がわかる！！国税・地方税の納税（徴収）猶予から減免、還付に至る申請・申告実務を網羅！

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新型コロナ・災害対応の税目別申告ガイド…

「申告所得税・源泉所得税関係租税特別措置法通達」の全項目について、通達の趣旨、制度の概要、背景、疑問点に対する意見、適用基準、具体的な計算例、実務上の留意点等を逐条的に詳説。今版では、平成30年7月以降、令和3年7月末までのすべての改正を織り込むとともに、読者の理解を深めるために、解説に図解を用いるなど所要の見直しを行って改訂。通達集・解説書の両面から使用できる実務必携書。 前版以降の通達の改廃を織り込み、「給与等の引上げ及び設備投資を行った場合等の所得税額の特別控除」や「所得税の額から控除される特別控除額の特例」などの見直しなど、過年度改正による令和3年分以後の適用項目、さらに「事業適応設備を取得した場合等の特別償却又は所得税額の特別控除制度」の創設や「試験研究を行った場合の所得税額の特別控除制度」の改正など令和3年度改正による事業所得等の改正について、関係法令等を随所に織り込みながら、読者の視点に立ち細やかに解説しています。

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申告所得税・源泉所得税関係 租税特別措置法通達逐条解説　…

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事例による資産税の実務研究…

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税法学（第573号（2015年5月））…

◆納税者視点から体系的に租税刑法を論じる◆ 脱税（租税逋脱）なんて関係ない？課税庁による脱税処罰の拡大化・厳罰化の流れの中で求められる、「納税者の権利保護」・「適正な処罰の要求」。納税者・国民の視点に立って、納税者の権利を考える。最新の租税法・行政法理論に基づく租税逋脱犯講義。

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租税法と数理

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市民のための税法学

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ふるさと納税ニッポン！（Vol．21　2025年夏秋号）…

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国際課税における重要な課税原則の再検討（上巻）…

税金は正しく逃れよ！ チュートリアル徳井さんはきちんと申告したほうが税金は安かった！？ なぜ小さなたばこ店が巨額の所得を隠していたのか？. 本書は、「脱税の手口」をご紹介するという趣旨を持っています。 「脱税の手口」を紹介するということは、当然それはすでに発覚した脱税の手口なのであり、 脱税に失敗した方法というわけでもあります。 あなたの知らない「脱税の世界」をご案内しましょう。 【無断転用】【無断使用】 第1章　脱税とは何か? 第2章　医者、住職、政治家・・・・・・脱税の多い業種とは? 第3章　有名人の課税漏れ事件簿 第4章　さまざまな脱税の手口 第5章　グローバル化する脱税

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まちがいだらけの脱税入門…

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裁判例からみる消費税法…

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実務家として税理士は「通達」とどう付き合うべきかについて、中央大学の酒井克彦教授の編著・監修の下、実務家による実務家のための「通達の読み方」を編纂。厳選した法人税の裁判事例を素材に詳述する。 ○税理士が法人税基本通達を正しく理解し、税務処理や顧客へのアドバイス等の業務に活用していくために、裁判で争われた通達の実務的な取扱いについて解説 ○精選した20の判例をベースに、法人税関係で税理士がよく確認する重要通達の留意すべきポイントを詳解

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税理士業務に活かす！通達のチェックポイントー法人税裁判事…

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税務調査のガラパゴス化と重加算税…

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OECD移転価格ガイドライン第6章（無形資産に対する特別…

個人の所得に対する所得税・住民税・事業税を、同じ所得区分、同じ項目ごとにまとめて記載、解説し、国税と地方税を一体で理解できるように編集。巻末に索引を設け、ますます便利にお使いいただけます。 ●所得税・住民税・事業税を所得区分や共通項目ごとにまとめて解説し、個人の所得に対する国税と地方税の課税関係や課税方式を合わせて理解できるように編集! ●全ページ表形式で読みやすく編集するとともに、解説には図や表を交えながら分かり易く解説! ●所得税と個人住民税の税額を一覧できる速算表を作成! ●所得税と個人住民税の相違点を一覧で掲載! ●譲渡所得の各特例の要件、またその重複適用の可否を一目で確認できる一覧表を掲載! ●所得税・住民税・事業税の税金の計算を一体で理解できるように編集。 ●制度の仕組みを理解するための手引書として、解説には所得税法、地方税法等の根拠法令を引用し、また、税額計算の実務書として利用していただくために各種税額表等も収録! ●所得税・個人住民税の定額減税の実施、子育て世帯等に対する住宅税制の拡充、権利行使価額の限度額が引き上げられたストックオプション税制など、令和6年度税制改正の内容を反映!

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所得税・個人住民税ガイドブック　令和6年12月改訂…

日本証券経済研究所の証券税制研究会が２００２年９月から２００３年１２月にかけて行った研究プロジェクト「二元的所得税に関する研究」の成果を取りまとめた報告書。

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二元的所得税の論点と課題…

借金７９５兆円にはカラクリがある。いま日本経済に必要なのは、積極的な投資減税と公共投資。世間に蔓延する日本の財政の誤解を解き、客観的データと歴史的経験、経済学的理論から、真実の姿を明らかにする。

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増税が日本を破壊する…

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